家企资质隔离

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家企资质隔离

企业和家庭的资产隔离。

一、做好企业和家庭财务债务隔离的重要性

2017年7月4日乐视网公告显示,截止年7月4号,乐视网控股股东实际控制人贾跃亭,及乐视控股合计持有公司股份5.24亿股,占公司总股本的比例为26.27%,合计累计被冻结的股份5.19亿股,占贾跃亭所持乐视网股份的比例为99.06。

这意味着贾跃亭持有的股份几乎全部都被冻结了,以乐视网最新价格30.68元计算,贾跃亭及乐视控股被冻结的这部分股权约159.27亿元。 

对于企业家来说,有时候真的只是朝夕之隔。为什么多年辛苦积累的巨额财富会顷刻崩塌呢?在研究众多企业家破产的案例后发现,企业负债过重成为压死大多数公司的最后一根稻草。

且更为严重的是,由于企业主对家庭和财务债务隔离的疏忽,导致企业破产的同时,家庭资产也未能得到保全。

从我们近几年接触高端客户多起真实的案例的经验来看,中国高端客户大部分都是民营企业主,他们在全身心投入到企业的经营管理中时,往往忽略了一个重要问题,那就是家庭财富与企业经营之间需要设立一道防火墙。 

否则导致企业牵连家庭,最后连最基本的家庭财富都失去保障,贾跃亭就是摆在大家面前最近的一个血淋淋的例子。

二、如何做好企业和家庭财务债务隔离

1、不要将企业债务带到家庭当中 为了避免企业债务成为家庭的债务,企业家们应该妥善选择好融资的主体。如果企业需要融资,请务必以企业的名义去融资借款,不能以个人的名义借钱来帮助企业周转。个人名义借贷,借贷的主体就是企业主本人,如果一旦公司经营发生状况,个人就要面临着巨额的债务,这是非常危险的行为。

2、注重企业、家庭债务防火墙的设置 搭建企业与家庭债务隔离是一个系统工程,其中有很多种措施企业家都可以借鉴。比如配置大额人寿保单财富传承、家族信托、夫妻间的婚内外财产公证、以及家庭及资产配置到境外等等措施。

(1)家族信托 资产隔离是家族信托经常谈到的一个功能,当委托人的资产被放入到家族信托后,该部分资产的法定所有权已经从委托人的名下转移到了受托人名下,而受益人对受托资产也没有法律上的所有权。因此,这部分资产既不会体现在委托人的资产负债表里,也不会体现在受益人的资产负债表里。香港的李嘉诚、美国的默多克家族、以及欧洲的柴斯罗尔德家族,都是利用家族信托这一工具进行财富管理与传承。

(2)夫妻间的婚内外财产公证 夫妻间的婚内外财产公证是对夫妻间财产的一种保护,同时也在一定程度上进行了债务隔离。但需要注意的是,实行夫妻财产约定制的婚姻内,夫或妻一方对第三人负有个人债务时,相关约定的对外效力只有当第三人知道该约定时才生效,如果第三人不知道该约定,对第三人不发生法律效力。也就是说,财产公证应该在债权债务发生之前,而不宜在债权债务发生之后。从贾跃亭、甘薇夫妇的案例中来看,两个人的财产没有做合理的公证分割,在招商银行的追债过程中,两人的财产都一起被冻结,一荣俱荣,一损俱损。

(3)家族及资产配置到境外 对于人生的规划,你无法确保每一个重大选择都是正确的,但你一定要做到规避重大风险,这些风险基本都不是以个人意志为转移的,例如战争、政治、环境、社会人文等等。在中国,大家议论和担心最多的往往就是政治带来的关于财产法律、财富观念和社会人文的变迁。从这一点上来讲,不进行海外资产配置,风险是很大的。在贾跃亭的案例中,前面冻结的160亿资产全部都在国内,其海外的资产丝毫无损。而实际上我们知道,乐视汽车、乐视手机等重要的核心业务,资产都是布局在了海外,但在招行对贾跃亭的海外贷款发生损失时,并无法通过冻结贾跃亭的海外资产来进行追债,只能回到国内来执行冻结。这几年,大量的财富顶尖阶层通过移民、绿卡、海外购置地产等方式,在战略上规避风险,使得风险万一发生的时候能够全身而退。但是对于中产阶级,做到这一点并不是太容易,因为毕竟被孩子、房子、工作等一大堆事情绑在了国内。但是,起码配置海外资产可以在战略上给中产留下一条退路,不至于在巨大风险发生的时候一无所有,任凭摆布。所以这应该是每个中产阶层在规避重大风险时应该要做的一个选择,而保险是海外资产配置的一个首选。

(4)人寿保险保单 人寿保险的保单是一个复杂的法律合同,它的结构相比其它的合同非常特殊,它的合同当事人关系较为复杂,保险法律关系的当事人主要有几个:保险人和投保人、被保险人、死亡受益人、生存受益人。如果仔细研究保险合同和相关法律,我们会很惊奇的发现,各当事人之间,财富可以按照合同法律关系的架构进行筹划,可以较好地实现债务的相对隔离,保险这个工具如果会用,用好的话,这里给我们进行债务隔离提供了非常好的工具。

把家庭和企业的风险分开,不因为企业的债务而波及到家庭,要做到这一点:

(1)企业的帐目一定要清楚,不要用个人帐户来收企业的钱,

(2)家庭的开支不要放在公司报销;

(3)配置带人身属性的保险,当然也可以配置年金(但年金要起到隔离债务,需要有专业水平+法律工具运用才能起到作用。

《保险法》第二十四条规定:“任何单位或个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务,也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。”

《遗产税法草案》第五条:不计入应征遗产税总额的有:(四)被继承人投保人寿保险所取得的保险金。

 除了遗产税以外,保险还能规避一些债务的风险

《保险法》第十二条:合同法第七十三条第一款规定的专属于债务人自身的债权,是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。总结:人寿保险不属于债务的追偿范围,账户资金不受债务纠纷困扰。

遗产税:新的草案以及出台,已经在深圳开始正式实施。

《新版草案》超额累计税率表的征收标准和比例依次为:

  1)、对应纳税遗产净额不超过80万的税率为0;

  2)、80万-200万的征收税率为20%;

  3)、200万-500万的征收税率为30%;

  4)、500万-1000万的征收税率为40%;

  5)、超过1000万的适用用税率为50%;

遗产税深圳开始了,100万的遗产,子女要交15万的现金,而且不能从遗产里出 ,更狠的是必须在三个月之内交齐,否则全部收归国有。你不关心政治,可政治却在时刻关心着你的钱包!你的财富想100%传承给继承人的话,一定要提前规划。提前规划是智慧。

关键是遗产税的征收方式必须以现金的形势上缴,时限3个月,否则将被没收或拍卖。如今,一套房子就价值数百万,可谓遗产税与我们每个家庭都密切相关。遗产税要注意:

1.缴纳税金必须是子女合法的收入,不包括父母的财产,更不能是父母现金赠予。

2.纳税前需要冻结遗产。

3.5年内赠予等同于遗产,缴纳相同税收。

4.遗产税免除:珠宝,文物。但如果子女变现,追缴遗产税。合法捐赠部分不计入遗产总额。

5.人寿保险不计入遗产总额。

那么境外资产呢?要交税吗?

首先我们先来了解一个法案:CRS--金融账户涉税信息自动交换标准,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制(全球征税)

中国(包括香港、澳门)承诺成为第二批实施CRS的国家,将于2017年1月1日实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。


CRS的运行机制

中国和香港地区采纳CRS之后,某中国税收居民在香港金融机构拥有账户,则该居民的个人信息以及账户收入所得会被香港金融机构收集并上报香港相关政府部门,并与中国相关政府部门进行信息交换,这种交换每年进行一次。理论上讲,中国税务部门将掌握中国税收居民海外资产的收入状况。

我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表?

2017年1月1日开始,对新开立的个人和机构账户开展尽职调查;

2017年12月31日前,完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;

2018年9月初步实现自动申报;

2018年12月31日前,完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

从2019年开始,国家开始对富人开始征税,并且是全球征税!

那么如何做到资产隔离和合理的避债避税呢?


家庭资产配置:

家庭资产配置标准普尔图家庭与企业资产风险隔离与避债避税方法

 这四个账户就像桌子的四条腿,少了任何一个就随时有倒下的危险,所以一定要及时准备您看您现在还缺少哪个账户,或者说您最想赶快准备哪个账户?这个家庭资产象限图的关键点是平衡,当我们发现我们没有钱准备保命的钱或者养老的钱,这就说明我们家庭资产配置是不平衡的、不科学的。这个时候您就要好好想一想:是不是自己花的钱花的太多了,消耗钱的速度大于赚钱的速度呢?或者是您将您的资产过多地投入了股市、投入了房产呢?……

每天都有无数的企业破产,每天都有无数的企业家从富翁变成穷人。资产再多,也难以永葆富贵。最有资格对保险说NO的华人首富李嘉诚就曾经说过:“大家都说我很富有,其实真正属于我的财富是我为自己及家人购买的充足的人寿保险。”除此,李嘉诚又说:人寿保险是企业发生财务危机时留给自己与家人的最后一根救命稻草。


保险的作用

1、隔离资产控制破产风险

《人民的名义》如果蔡成功懂得用保险将个人资产与企业资产隔离开,或许能避免妻儿父母也被连累的状况。

2、享受高端医疗、养老

买保险之后,企业家能享受到高端的医疗和养老,像蔡成功这种欠债巨富,也无需担心养老问题。

3、顺利传承资产

台湾首富王永庆在传承千亿家产时,遗产税就交了上百亿,而这笔钱,完全可以用保险来规避。

4、防止后代败家

富人的财富,如果通过保险很好的传承,就能有效避免后代败家的情况发生!

例案:胡总是云南昆明一家做农产品批发公司的老板,在当地也算是赫赫有名的人物了,资产早已过千万,在当地置有3处房产,家中育有2个孩子,一个8岁,一个刚3岁,其妻李某没工作,无固定经济收入。

2014年5月16日胡总驾驶着新购进将近百万的豪车外出时失联。4天后,公安机关在离他家30公里以外的一条河里找到了胡总及其车辆,胡总早已死亡,将近百万的豪车报废。公安机关随即展开了调查,据调查显示胡总虽然资产过千万但在当地还有2200万的银行贷款尚未还清。银行随即展开了追缴贷款行动,在多次和其妻李某沟通无果的情况下,银行诉至法院申请冻结胡总的所有资产。

经法院调查,其实胡总的公司最近两年因经营问题早已处在倒闭的边缘了,公司就是一个空壳,只有一些破旧的厂房和设备,据估算大概只值350万,公司账户上也只有120万加上胡总的个人账户上的80万,法院支持这部分资产予以冻结处理。2个月后公安机关的调查报告出来了,认定胡总死亡不存在他杀和自杀的可能,车辆坠河完全是一起交通意外事故。一个月后,银行发现其妻的账户上突然新转入720万,认定胡总伙同其妻恶意洗钱逃避还款,又一纸诉状告到法院,申请冻结这720万。法院经调查后宣判结果让银行很受伤....

原因是胡总很有忧患意识,在近10年的时间里给自己和家人都购买了高额的保险,总计有13张保单,保额过千万!胡总自己就有6张保单,分别是年金险、终身寿险,重疾险,总保额为720万。

法院依据《保险法》的有关规定,判定这720万属于胡总其妻的,银行无权干涉,并当场出示了保险公司的理赔材料和其妻李某的签字,材料上用途一栏里写着这720万属于“理赔款”。银行的诉讼请求全部被驳回。

案例中是怎样实现隔离的呢?

故事说到这里,大家会产生一个疑惑,为什么保险理赔款不用偿还胡总的债务呢?这个地方的债务是包括胡总公司债务和胡总个人债务的。公司的债务不用偿还是因为,股东是以出资额为限对于公司的债务承担有限责任,这个公司法有明确的规定,看似公司法对于公司债务和股东个人债务进行了隔离。但是实践中,很多老板都可能遇到的情况是,公司向银行申请贷款,银行会要求老板个人做书面担保,一旦公司无法偿还银行贷款,老板要用个人财产替公司偿还。这样一来,公司法的有限责任就没有起到真正的隔离债务风险的作用。那为什么李某也不用偿还胡总个人的债务呢?因为保险理赔款不是遗产。

我国继承法规定了“继承遗产应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务,以遗产实际价值为限”。那么在这个胡总的案例中,如果胡总生前没有财富管理意识,没有保险意识,那么他就不会买那么多保单。如果这些保单所用的保费全部用银行储蓄的形式存了下来,那么,毫无疑问,银行储蓄是胡总的遗产,他的妻子李某以及两个孩子只要继承了遗产,就需要用这笔储蓄来偿还胡总个人的债务。而保险法中却有规定,保险理赔金只有在各别的情形下才属于遗产,比如没有指定受益人或者受益人指定不明,或者受益人先于被保险人死亡且没有其他受益人的等等。除法律规定的几种特殊情形之外,保险理赔金不是遗产,是受益人个人的财产。

因此,胡总的妻子李某获得的720万理赔金可以对抗胡总留下的债务,胡总利用保单,很好的构筑了公司和家庭之间的防火墙。